libros contables de edu-sex

La empresa Edu-Sex, propiedad del Dueño, para iniciar operaciones tiene:

En Efectivo $100.000

Bancos

• Del Comercio $840.000
• De los Trabajadores $950.000
• Del Estado $760.000

Inventario de Mercancías

• 20 Muñecas Inflables, Ref N° 36 a $94.900 c/u
• 12 Consoladores, Ref N° 38, a $34.200 c/u
• 40 cajas de Condones marca Today, TALLA: Small, Medium, Large, Extra Large

Muebles y Enseres

• Silla del Amor, Ref N° 1015 avaluado en $44.000
• Lámpara Kamasutra, Ref N° 2025 avaluada en $46.000
• 5 Sillas, Ref N° 106 avaluadas en $10.850 c/u
• 1 Vitrina Para Exhibición avaluada en $44.000

Cuentas por Pagar

• A Distribuidora Droguería la 04 $460.000
• A Distribuidora La Gran Ah’Venida $270.000

Empresa Edu-Sex NIT 92121807

Cant.	Uni. De Med	Detalle	Val. Unid.	Val Parcial	Total
		Inventario general Inicial de la Empresa Edu-Sex a 30 de Marzo de 2008
		ACTIVOS
		CAJA			100.00
		Saldo en efectivo
		BANCOS			2’550.000
		Banco del Comercio
		Cuenta Corriente N° 148675-7		840.000
		Banco del estado
		Cuenta Corriente N° 264578-4		760.000
		Banco de los Trabajadores
		Cuenta corriente N° 140-00148-5		950.000
		INVENTARIO
20	Unidad	Muñecas inflables, Ref N° 36	94.900	1’898.000
12	Unidad	Consoladores, Ref N° 38	34.200	410.000
40	Unidad	Caja de condones marca Today, TALLA: Small, Medium, Large, Extra Large	8.100	324.000
		PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
1	Unidad	Silla del Amor, Ref N° 1015	44.000	44.000
1	Unidad	Lámpara Kamasutra, Ref N° 2025	46.000	46.000
5	Unidad	Sillas Ref N° 106	10.850	54.250
1	Unidad	Vitrina Para Exhibición	44.000	44.000
		TOTAL ACTIVOS			5’470.650
		PASIVOS
		PROVEEDORES			730.000
		Distribuidora Droguería la 04		460.000
		Distribuidora La Gran Ah’Venida		270.000
		TOTAL PASIVO			730.000
		CAPITAL
		Aporte del señor Dueño			4’740.650
		TOTAL PASIVO+CAPITAL			5’470.650

COMPROBANTE DE CONTABILIDAD

Código	Cuenta y Detalle	Parcial	Debe	Haber
	Para contabilizar el inventario inicial de Edu-Sex Ltda.
	DEBÍTESE
1105	CAJA		100.000
110505	Caja general	100.000
	Saldo en efectivo
1110	BANCOS		2’550.000
111005	Moneda nacional	3’550.000
111005-1	Banco del Comercio 840.000
111005-2	Banco del estado 760.000
111005-3	Banco de los Trabajadores 950.000
143505	INVENTARIO		2’632.400
	20 Muñecas inflables, Ref N° 36 a 94.900 c/u. 1’898.000
	12 Consoladores, Ref N° 38 a 34.200 c/u 410.400
	40 Cajas de condones marca Today, TALLA: Small, Medium, Large, Extra Large, a 8.100 c/u 324.000
1524	PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO		188.250
	1 Silla del Amor, Ref N° 1015 44.000
	1 Lámpara Kamasutra, Ref N° 2025 46.000
	5 Sillas Ref N° 106 a 10.850 c/u 54.250
	1 Vitrina Para Exhibición 44.000
	ACREDITESE
22	PROVEEDORES			730.000
2205	Nacionales
2205-1	Distribuidora Drogueria la 04 460.000
2205-2	Distribuidora La Gran Ah’Venida 270.000
31	CAPITAL			4’740.650
	Aporte del señor Dueño
KVKJVJJJJ	SUMAS IGUALES	,,,,,,,,,,,,,	5’470.650	5’470.650

MAYOR Y BALANCES

N°	Cuentas	Saldos Anteriores		Mes de Marzo a Mayo de 2009				Mes de Marzo a Mayo de 2009
				Movimiento		Saldos		Movimientos		Saldos
		Débito	Crédito	Debe	Haber	Débito	Crédito	Debe	Haber	Débito	Crédito
	CAJA BANCOS MERCANCIAS MUEBLES Y ENSERES CUENTAS POR PAGAR CAPITAL	100.0

ECONOMIA

(administración de una casa o familia, de οἶκος (casa, en el sentido de patrimonio)’ y νέμεωιν (administrar)}} es la ciencia social que estudia las relaciones sociales que tienen que ver con los procesos de produccion, intercambio, distribución y consumo de bienes y servicios, entendidos estos como medios de satisfacción de necesidades humanas y resultado individual y colectivo de la sociedad. Otras ciencias ayudan a avanzar en este estudio: la psicologia y la etica intentan explicar cómo se determinan los objetivos, la historia registra el cambio de objetivos en el tiempo, la sociologia interpreta el comportamiento humano en un contexto social y la ciencia politica explica las relaciones de poder que intervienen en los procesos económicos.

El estudio de la ciencia económica puede dividirse en dos grandes campos: la microeconomía y la macroeconomía. La microeconomía (o teoría de los precios) estudia el comportamiento individual de los agentes económicos, principalmente las empresas y los consumidores. La microeconomía explica cómo la interacción de la oferta y la demanda en mercados competitivos determinan los precios de cada bien, el nivel de salarios, el margen de beneficios y las variaciones de las rentas. Parte del supuesto de comportamiento racional. Los ciudadanos gastarán su renta intentando obtener la máxima satisfacción posible, es decir, maximizar su utilidad. Por su parte, los empresarios intentarán maximizar sus beneficios.

La macroeconomía analiza las variables agregadas, como la producción nacional total, el ingreso, el desempleo, la balanza de pagos y la tasa de inflación. Así, comprende los problemas relativos al nivel de empleo y al índice de ingresos o renta de un país. El estudio de la macroeconomía surgió con la publicación de La teoría general sobre el empleo, el interés y el dinero(1936), del economista británico John Maynard Keynes

PARTE I: EL CICLO CONTABLE *

1.- Concepto *

2.- Pasos del ciclo contable *

3.- Ejercicio Práctico Del Ciclo Contable *

Análisis detallado de las transacciones *

Dividendos decretados *

4.- Cierre De Cuentas *

Tipos de cuentas a cerrar *

Análisis detallado de las transacciones de cierre *

5.- Auditoría de los Estados Financieros *

6.- Errores *

Errores que se compensan *

Errores que no se compensan *

7.- Registros Incompletos *

8.- Hoja de Trabajo *

Elaboración de una hoja de trabajo *

Estructura de la hoja de trabajo *

9.- La hoja de Trabajo ilustrada *

10.- La hoja de trabajo y los Estados Financieros *

La hoja de trabajo y los asientos de ajuste *

La hoja de trabajo y los asientos de cierre *

Justificación de los asientos de cierre *

Los asientos de cierre ilustrados *

11.- Cierre de las cuentas de ingresos *

12.- Cierre de las cuentas de gastos *

Cierre de la cuenta de ganancias y pérdidas *

Cierre de la cuenta de retiros *

Fuentes de información para contabilizar los asientos de cierre *

Las cuentas después del cierre *

El balance de comprobación después del cierre (balance post-cierre) *

Cuentas temporales de capital *

PARTE II: VENTAS, EFECTIVO, CUENTAS POR COBRAR *

1.- Reconocimiento de las ventas *

2.- Medición de los ingresos por ventas *

Ventas en efectivo y a crédito *

Devoluciones de mercancía y rebajas *

Descuentos en los precios de venta *

Contabilizando los ingresos netos por ventas *

Registrando los cargos hechos la tarjeta de crédito *

3.- Efectivo *

Saldos Compensatorios *

Administración del efectivo *

4.- Cuentas por Cobrar *

Pagaré *

Cálculo de intereses *

Contabilización de la recepción de un documento *

Imposibilidad de cobro de un documento *

El descuento de los documentos por cobrar *

Como y cuando se debe otorgar un crédito *

5.- Cuentas incobrables *

Medición de las cuentas incobrables o malas *

Método de la cancelación específica *

Método de la estimación *

Aplicación del método de la estimación usando el porcentaje de ventas *

Aplicando el método de la estimación usando el porcentaje de cuentas por cobrar *

Aplicando el método de la estimación usando la antigüedad de las cuentas por cobrar *

6.- Clasificación de las cuentas por vencimiento *

7.- Recuperación de deudas incobrables *

8.- Evaluando El Nivel De Cuentas Por Cobrar *



Pasos del ciclo contable

Como explicamos anteriormente la vida de un negocio o de una empresa se divide en períodos contables, y cada período es un ciclo contable recurrente, que empieza con el registro de las transacciones en el diario y que termina con el balance de comprobación posterior al cierre. Para comprender con más exactitud y cabalidad todos los componentes del ciclo contable se necesita que cada paso se entienda y se visualice en su relación con los demás.

Los pasos, según el orden en que se presentan, son los siguientes:

1.- Balance General al principio del período reportado:

Consiste en el inicio del ciclo contable con los saldos de las cuentas del balance de comprobación y del mayor general del período anterior.

2.- Proceso de análisis de las transacciones y registro en el diario:

Consiste en el análisis de cada una de las transacciones para proceder a su registro en el diario.

3.- Pase del diario al libro mayor:

Consiste en registrar en las cuentas del libro mayor los cargos y créditos de los asientos consignados en el diario.

4.- Elaboración del Balance de Comprobación no ajustado o una hoja de trabajo (opcional):

Consiste en determinar los saldos de las cuentas del libro mayor y en comprobar la exactitud de los registros. Con la hoja de trabajo se reubican los efectos de los ajustes, antes de registrarlos en las cuentas; transferir los saldos de las cuentas al balance general o al estado de resultados, procediendo por último a determinar y comprobar la utilidad o pérdida.

5.- Analizar los ajustes y las correcciones, registrarlos en el diario y transferirlos al mayor:

Consiste en registrar en el libro diario los asientos de ajuste, con base en la información contenida en la hoja de trabajo, en sus columnas de ajustes; se procede luego a pasar dichos ajustes al libro mayor, para que las cuentas muestren saldos correctos y actualizados.

6.- Elaboración de un balance de prueba ajustado

7.- Elaboración de los estados financieros formales

Consiste en reagrupar la información proporcionada por la hoja de trabajo y en elaborar un balance general y un estado de resultados.

8.- Cierre de libros

Consiste en contabilizar en el libro diario los asientos para cerrar las cuentas temporales de capital, procediendo luego a pasar dichos asientos al libro mayor, transfiriendo la utilidad o pérdida neta a la cuenta de capital. Los saldos finales en el balance general se convierten en los saldos iniciales para el período siguiente.

REFLEXION